Калкулатор за данък върху криптоактиви

Калкулаторът по-горе превръща две числа, общите печалби и общите загуби за годината, в ориентировъчна сума на данъка за физически лица. Той върви по правилото на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) за криптоактиви и други финансови активи. Текстът е обща информация и не е данъчен съвет.

Как върви сметката

Калкулаторът минава четири стъпки в този ред:

1. Нетен резултат. Общите печалби минус общите загуби.
2. Спиране на нулата. Ако нетният резултат е нула или отрицателен, данък не се дължи и сметката спира дотук.
3. Облагаема сума. Положителният нетен резултат се умножава по 0,9. Това са 10% нормативно признати разходи по чл. 33, ал. 3.
4. Данък. Облагаемата сума се умножава по 0,1, тоест плоската ставка от 10% по чл. 48, ал. 1.

На един ред: данък = (печалби минус загуби) × 0,9 × 0,1. Върху нетната печалба това прави 9%. Числото идва от съчетанието на двата члена. Самият закон урежда 10% разходи и 10% ставка.

От 1 януари 2024 г. чл. 33, ал. 3 назовава криптоактивите поименно, редом с акциите, дяловете и другите финансови активи. Доходът идва от прехвърляне на права или имущество по чл. 10, ал. 1, т. 5 ЗДДФЛ, а НАП потвърждава, че не попада сред освободените по чл. 13.

Какво влиза в печалбите и загубите

Двете суми се събират сделка по сделка. По чл. 33, ал. 4 резултатът от сделката е продажната цена минус цената на придобиване. Ако продавате част от активи, купени на няколко пъти, и не можете да докажете кои единици сте продали, се взема средната претеглена цена на придобиване.

Сделка е всяка продажба или замяна на криптоактив:

• продажба на биткойн, етер или друг токен срещу евро или долари;
• замяна на един криптоактив с друг, например ETH срещу USDC;
• обмяна на един стейбълкойн в друг, например USDC в EURC.

Законът определя криптоактивите с препратка към Закона за пазарите на криптоактиви (§ 1, т. 63 от допълнителните разпоредби), който стъпва на MiCA. Токените за електронни пари като USDC и EURC влизат в това определение. При стейбълкойн в евро, купен и продаден близо до 1,00 евро, печалбата обикновено е малка, но сделката пак влиза в сумите. Подробностите са в ръководството за данъците върху криптоактиви.

Чл. 33, ал. 3 сумира всички обхванати сделки за годината. Ако имате облагаеми печалби или загуби от акции и други финансови активи по същата алинея, те влизат в същите две суми.

Пример

През годината имате три печеливши сделки с печалба 2 000, 1 800 и 1 200 евро и две сделки на загуба с 700 и 500 евро.

Точно тези стойности стоят в калкулатора при зареждане, така че можете да сверите резултата с таблицата.

Сега да вземем година с 1 000 евро печалби и 2 500 евро загуби. Нетният резултат е минус 1 500 евро. Калкулаторът показва, че данък не се дължи: 0,00 евро.

Деклариране и плащане

• Къде: Приложение № 5 към годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ.
• Срок за подаване: от 10 януари до 30 април на годината след придобиването на дохода (чл. 53, ал. 1).
• Срок за плащане: до 30 април на същата година (чл. 67, ал. 5).
• Авансов данък: по данни на НАП не се дължи за дохода от продажба или замяна на криптоактиви.
• Документи: не се прилагат към декларацията, но НАП посочва, че ги пазите 5 години след изтичането на давностния срок за данъка.

Докъде стига калкулаторът

Инструментът е нарочно прост. Ето какво остава извън него:

• Не смята резултата по сделки. Въвеждате общи суми. Цената на придобиване за всяка продажба, включително по средна претеглена цена, определяте вие по своите записи.
• Работи за една година. Не пренася резултати от други години.
• Смята в евро. Въвеждайте всички суми в евро. Калкулаторът не зарежда валутни курсове и цени на криптоактиви.
• За физически лица е. Дружествата се облагат с корпоративен данък по друг закон. Физическо лице, което е търговец по смисъла на Търговския закон, описва доход от стопанска дейност в Приложение № 2, а този случай остава извън калкулатора.
• Резултатът е ориентировъчен. Закръгляния, други доходи в декларацията и личното ви положение могат да променят окончателната сума.

Свързани правила

От 2026 г. лицензираните доставчици на услуги с криптоактиви в България събират и подават към НАП годишните обобщени данни за сделките на клиентите си по правилата на DAC8. Първите отчети, за 2026 г., отиват до 30 юни 2027 г. Данъчното правило остава същото, но НАП ще има с какво да сравни вашето Приложение № 5. Вижте DAC8 и отчитането на криптоактиви в България и речниковата статия за DAC8.

Ако обменяте пари в стейбълкойни и обратно, калкулаторът за такси при стейбълкойни показва колко ви остава след таксите. Това помага, когато записвате продажната цена на всяка сделка.