Калкулатор за данък върху криптоактиви

Калкулаторът по-горе превръща две числа, общите печалби и общите загуби за годината, в ориентировъчна сума на данъка върху доходите на физическите лица. Той следва правилото на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) за криптоактиви и други финансови активи. Информацията е обща и не е данъчен съвет.

Как работи изчислението

Калкулаторът минава през четири стъпки в този ред:

1. Нетен резултат. Общите печалби минус общите загуби.
2. Долна граница нула. Ако нетният резултат е нула или отрицателен, данък не се дължи и изчислението спира дотук.
3. Облагаема сума. Положителният нетен резултат се умножава по 0,9. Това са 10% нормативно признати разходи по чл. 33, ал. 3.
4. Данък. Облагаемата сума се умножава по 0,1, т.е. плоската ставка от 10% по чл. 48, ал. 1.

На един ред: данък = (печалби минус загуби) × 0,9 × 0,1. Реалната ставка върху нетната печалба е 9%. Това е просто аритметика от двата члена. Самият закон урежда 10% разходи и 10% ставка.

От 1 януари 2024 г. чл. 33, ал. 3 изрично назовава криптоактивите редом с акциите, дяловете и другите финансови активи. Доходът е от прехвърляне на права или имущество по чл. 10, ал. 1, т. 5 ЗДДФЛ, а НАП потвърждава, че не е освободен по чл. 13.

Какво влиза в печалбите и загубите

Всяка от двете суми се събира сделка по сделка. По чл. 33, ал. 4 резултатът от сделката е продажната цена минус цената на придобиване. Ако продавате част от активи, купени на няколко пъти, и не можете да докажете кои единици сте продали, се използва средната претеглена цена на придобиване.

Сделка е всяка продажба или замяна на криптоактив:

• продажба на биткойн, етер или друг токен срещу евро или долари;
• замяна на един криптоактив с друг, например ETH срещу USDC;
• обмяна на един стейбълкойн в друг, например USDC в EURC.

Законът определя криптоактивите чрез препратка към Закона за пазарите на криптоактиви (§ 1, т. 63 от допълнителните разпоредби), който следва MiCA. Токените за електронни пари като USDC и EURC попадат в това определение. При стейбълкойн в евро, купен и продаден близо до 1,00 евро, печалбата обикновено е малка, но сделката пак влиза в сумите. Подробности ще намерите в нашето ръководство за данъците върху криптоактиви.

Чл. 33, ал. 3 сумира всички обхванати сделки за годината. Ако имате и облагаеми печалби или загуби от акции или други финансови активи по същата алинея, те влизат в същите две суми.

Пример

През годината сте имали три печеливши сделки с печалба 2000, 1800 и 1200 евро и две сделки на загуба с 700 и 500 евро.

Това са примерните стойности в калкулатора, така че можете да сравните резултата с таблицата.

Сега да вземем година с 1000 евро печалби и 2500 евро загуби. Нетният резултат е минус 1500 евро. Калкулаторът показва, че няма дължим данък: 0,00 евро.

Деклариране и плащане

• Къде: Приложение № 5 към годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ.
• Срок за подаване: от 10 януари до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода (чл. 53, ал. 1).
• Срок за плащане: до 30 април на същата година (чл. 67, ал. 5).
• Авансов данък: по данни на НАП не се дължи за дохода от продажба или замяна на криптоактиви.
• Документи: не се прилагат към декларацията, но НАП посочва, че трябва да ги съхранявате 5 години след изтичане на давностния срок за данъка.

Ограничения на калкулатора

Инструментът е умишлено прост. Имайте предвид следното:

• Не изчислява резултата по сделки. Въвеждате общи суми. Цената на придобиване за всяка продажба, включително по метода на средната претеглена цена, определяте вие или по вашите записи.
• Отнася се за една година. Не пренася резултати от други години.
• Работи в евро. Въвеждайте всички суми в евро. Калкулаторът не зарежда валутни курсове или цени на криптоактиви.
• За физически лица е. Дружествата се облагат с корпоративен данък по друг закон. Физическо лице, което е търговец по смисъла на Търговския закон, декларира доход от стопанска дейност в Приложение № 2, а този случай калкулаторът не обхваща.
• Резултатът е ориентировъчен. Закръгляния, други доходи в декларацията и личното ви положение могат да променят окончателната сума.

Свързани правила

От 2026 г. лицензираните доставчици на услуги с криптоактиви в България събират и подават към НАП годишните обобщени данни за сделките на потребителите си по правилата на DAC8. Първите отчети, за 2026 г., се подават до 30 юни 2027 г. Данъчното правило не се променя, но НАП ще разполага с данни, които да сравни с Приложение № 5. Вижте DAC8 и отчитането на криптоактиви в България и речниковата статия за DAC8.

Ако обменяте пари в стейбълкойни и обратно, калкулаторът за такси при стейбълкойни показва колко получавате след таксите. Това помага, когато записвате продажната цена на всяка сделка.