Данъци върху криптоактиви в България през 2026 г.: какво дължите и кога го плащате

На хартия правилата са кратки: ставка 10%, автоматично приспадане на 10% разходи и една декларация в годината. Трудното започва в детайлите. Нужна ви е цена в евро за всяка сделка, запис колко е струвала всяка монета и ясно разбиране кои операции се облагат. Тук са правилата за местните физически лица през 2026 г., с пример с числа. Текстът не е данъчен съвет: при големи суми, копаене, стейкинг или стопанска дейност говорете със счетоводител.

Облагат ли се криптовалутите в България през 2026 г.?

Да. НАП разглежда дохода от продажба или замяна на криптоактиви като доход от прехвърляне на права или имущество по чл. 10, ал. 1, т. 5 от ЗДДФЛ. Той не попада сред необлагаемите доходи по чл. 13.

Какво е криптоактив, законът казва с препратка към Закона за пазарите на криптоактиви (§ 1, т. 63 от допълнителните разпоредби), който стъпва на европейския регламент MiCA. На практика става дума за биткойн, етер, други токени и стейбълкойни като USDC и EURC.

От 1 януари 2024 г. криптоактивите са изброени изрично в чл. 33, ал. 3, наред с акциите и другите финансови активи. От 2026 г. всички суми се водят в евро, защото България въведе еврото на 1 януари 2026 г.

Кои крипто операции се облагат?

Чл. 33, ал. 3 облага резултата от продажба или замяна. От този текст следва кратък практически списък:

При стейбълкойните има две подробности, които лесно се пропускат. Първо, замяната на един стейбълкойн за друг също е замяна, макар и двата токена да струват около долар. Второ, USDC следва долара, а не еврото. Купите ли USDC при 0,92 евро за долар и продадете при 0,87 евро, в евро имате загуба, дори цената на USDC да не е мръднала. Същият член важи и за търговията с валута, различна от еврото.

Как се изчислява облагаемият доход?

Формулата идва право от закона:

1. По всяка сделка печалбата или загубата е продажната цена минус цената на придобиване (чл. 33, ал. 4). В продажната цена влиза всичко получено, включително непарично възнаграждение като друг токен (ал. 5).
2. Събирате печалбите за годината и изваждате загубите за същата година (ал. 3).
3. Намалявате нетния резултат с 10% разходи (ал. 3).
4. Умножавате по ставка 10% (чл. 48, ал. 1).

Доходът се смята за придобит на датата на прехвърлянето (чл. 11, ал. 2). Паричните доходи в друга валута се преизчисляват в евро по референтния курс на БНБ за съответната дата (чл. 10, ал. 3). Запишете си курса на БНБ за всеки ден, в който сте продали или заменили актив в долари.

Какво става, ако съм купувал една и съща монета на различни цени?

Държите единици от един криптоактив, купени на различни цени, и не можете да докажете кои точно продавате. Тогава чл. 33, ал. 4 иска средно претеглена цена на придобиване. Пример: купили сте 1 ETH за 2 000 евро, а по-късно още 1 ETH за 3 000 евро. Продавате 1 ETH за 2 800 евро. Средно претеглената цена е 2 500 евро, значи печалбата по сделката е 300 евро.

Пример с числа: данък за 2026 г.

Мария живее в София и през 2026 г. има три сделки. Всички суми са преизчислени в евро към датата на сделката.

Сметката:

1. Печалби: 600 + 100 = 700 евро.
2. Загуби: 200 евро.
3. Нетен резултат: 700 - 200 = 500 евро.
4. Минус 10% нормативно признати разходи: 500 - 50 = 450 евро.
5. Данък 10%: 45 евро.

Мария внася 45 евро, тоест 9% от нетната печалба от 500 евро. USDC от втората сделка вече имат цена на придобиване 1 000 евро за бъдеща продажба. Собствените си числа проверете с калкулатора за данък върху криптоактиви.

Кога и как се декларират криптоактивите?

• Декларация. Годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. Според НАП сделките с криптоактиви се описват в Приложение № 5.
• Срок за подаване. От 10 януари до 30 април на годината след придобиването на дохода (чл. 53, ал. 1). За доходите от 2026 г.: до 30 април 2027 г.
• Плащане. До 30 април следващата година (чл. 67, ал. 5).
• Авансов данък. Не се дължи. НАП казва това изрично за дохода от продажба или замяна на криптоактиви.
• Поправка. Откриете ли грешка след срока, чл. 53, ал. 2 ви дава право еднократно да подадете нова декларация до 30 септември същата година.

НАП публикува образеца на декларацията и приложенията за всяка данъчна година. Проверете актуалния образец преди подаване, защото подредбата на таблиците се променя.

А ако търгувам с криптоактиви като бизнес?

НАП отделя този случай. Ако по характера на дейността си сте търговец по смисъла на Търговския закон, независимо дали сте регистриран, доходът ви е от стопанска дейност. Декларирате го в Приложение № 2 към годишната декларация, а не в Приложение № 5, и го смятате по правилата за стопанска дейност, а не по чл. 33, ал. 3. Дали сте търговец, зависи от конкретните факти, затова потърсете професионален съвет, ако търговията с криптоактиви ви е основното занимание.

Какви документи очаква НАП?

Документи към декларацията не се прилагат. НАП изисква да ги пазите 5 години след изтичане на давностния срок за данъка. В добре подредената папка стоят:

1. Годишните извлечения от всяка борса и всеки брокер, в CSV или PDF.
2. Адресите на вашите портфейли и историята на транзакциите по тях.
3. Банковите извлечения за влезлите и излезлите евро.
4. Курсът на БНБ, който сте приложили за всяка сделка в долари.
5. Собствената ви сметка по сделки: цена на придобиване, продажна цена и резултат.

Какво променя отчитането по DAC8 от 2026 г.?

Европейската директива DAC8 разширява автоматичния обмен на данъчна информация към криптоактивите от 1 януари 2026 г. България я въведе в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК): Народното събрание прие изменението на 9 септември 2026 г., а то се прилага от 1 януари 2026 г.

По новите правила отчитащите се доставчици подават към НАП самоличността, държавата на данъчно местопребиваване и данъчния номер на всеки потребител, заедно с годишните суми на покупките, продажбите и замените по видове криптоактиви. Обхванати са дружествата с лиценз от КФН по Закона за пазарите на криптоактиви, банките с услуги за криптоактиви и останалите оператори по закона. Данните се подават веднъж годишно до 30 юни следващата година, тоест първият отчет за 2026 г. е до 30 юни 2027 г. Потребителите, които са били клиенти към 31 декември 2025 г., минават през проверките на доставчика до 1 януари 2027 г.

На практика НАП ще вижда сумите, отчетени от вашия доставчик, и ще ги сравнява с вашето Приложение № 5. Вижте DAC8 в речника и новината за DAC8 в България.

Списък за проверка преди подаване

1. Изтеглете извлеченията за годината от всяка борса, всяко приложение и всеки портфейл.
2. Опишете всяка продажба и замяна с дата, цена на придобиване и продажна стойност в евро.
3. Там, където не можете да свържете конкретни единици, приложете средно претеглена цена.
4. Съберете печалбите и загубите, приспаднете 10% и приложете ставка 10%.
5. Попълнете Приложение № 5 и подайте декларацията до 30 април.
6. Платете до 30 април и запазете папката за целия срок на съхранение.